为了规范税务稽查选案,减少人为因素对选案的影响,按国家税务局的要求,税务稽查对象确定的依据如下:
一是线索明显涉嫌偷逃骗抗税和虚开发票等税收违法行为;
二是经过摇号等方式,从税务稽查对象分类名录库和税务稽查异常对象名录库中随机抽取。
1、税务稽查对象分类名录库。税务总局随机抽查对象名录库主要包括国家税务总局重点稽查对象;省税务局随机抽查对象名录库主要包括辖区内的国家税务总局、省税务局重点稽查对象,并对国家税务总局重点稽查对象进行标识;市税务局随机抽查对象名录库包括辖区内的所有随机抽查对象,并对国家税务总局、省税务局重点稽查对象进行分别标识。
2、税务稽查异常对象名录库。税务机关经过接收、分析、整理和确认随机抽查对象的异常涉税信息并进行标识,建立随机抽查对象异常名录。
对符合下列情形之一的随机抽查对象,列入随机抽查对象异常名录:
(1)税收风险等级为高风险的;
(2)两个年度内两次以上被检举且经检查均有税收违法行为的;
(3)受托协查事项中存在税收违法行为的;
(4)长期纳税申报异常的;
(5)纳税信用等级为D级的;
(6)被相关部门列为违法失信联合惩戒的;
(7)存在其他异常情况的。
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